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企业避税妙招:最重要的几个增值税和所得税减免方式


[修改时间:2017/2/6 13:04:38  浏览次数:1352]
 

企业避税妙招:最重要的几个增值税和所得税减免方式
 

企业最关注的问题是什么?当然是赚钱哇!
 
除此之外呢?当然是怎么样可以最大限度的省钱了,也就是开源节流嘛!
 
今天我们就讲讲,对于一般的科技公司怎么样利用政府政策,做到合理的税收规划,达到节流的目的。
 
一、企业所得税
 
企业盈利开始,就需要缴纳企业所得税了,缴纳比例是利润总额的25%,也就是说,企业利润总额100万,就需要缴纳25万的企业所得税。这着实是个不小的比例!
 
那么有哪些方式可以让企业减免企业所得税呢?
 
1、高新技术企业认定
企业被认定为国家高新技术企业之后,所得税从之前需要缴纳的25%降至为15%,同时有效期为三年,三年年满后,需要重新认定。
相关政策文件:《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号)
申请6要素:
 
(1)成立年限大于365天
(2)知识产权
(3)领域:八大领域、三级目录
(4)高新收入占比
(5)研发费用占比
(6)科研人员占比
 
2、研发费用加计扣除
企业所得税优惠政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。可以与高新同时享受!!!
相关政策文件:《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)听起来是不是有点拗口?
 
举个例子:
企业上年度研发费用400万,加计完成之后意味着成本增加了200万,省税金额为:200万x25%=50万(非高新技术企业),200万x15%=30万(高新技术企业)
 
注意:非盈利企业也可以做加计扣除,从盈利年起,5年有效,相当于为企业存了一笔钱。符合条件而在2016年后未及时享受该优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
 
而且,税务核查力度大大增加,不低于20%!那怎么办?研发费用辅助帐完善起来,该做鉴定的一定要做鉴定再备案!
 
二、企业增值税
 
1、认识企业增值税:
 
企业在销售过程中,不可避免的是增值税的缴纳,企业一般纳税人增值税(产品类)是17%的税点,服务类是6%的税点,也就意味着,我们销售100万的产品,就需要缴纳17万的增值税;企业有100万的服务收入就需要缴纳6万的增值税。
 
2、增值税减免方式
 
(1)软件产品
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
虽然双软已经取消,但是正在北京地区还是可以享受软件产品的税收优惠。实际上相当于省去了申请证书,软件著作权和软件产品登记测试报告在税务备案即可 。
 
(2)技术合同
技术开发:技术开发合同收入免交增值税,给对方开具的是增值税普通发票零税率。
技术转让:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
 
税收洼地,阳光节税——霍尔果斯注册公司享受优惠政策解读:

1、企业所得税税收优惠:
2010年1月1日至2020年12月31日,对在开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第
一笔生产经营收入所属纳税年度起,企业所得税五年免征优惠。
2、财政奖励或补贴:
(1)免税期满后,再免征企业五年所得税地方分享部分,采取以奖代免的方式, 由开发区财政局将免征的所得税地方分享部分以奖励的方式对
企业进行补助。
(2) 新设立企业,纳税人一个纳税年度内在园区实际缴纳税款,增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额在100万元-
300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的,分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。(注:营改增后无营业税)
3、个人所得税税收优惠:
(1)根据纳税人一个纳税月度内在园区内实际缴纳个人所得税额地方留成部分给予补贴奖励,具体标准为:当月缴纳个人所得税在1000元人
民币(含1000元人民币)至2000元人民币(含2000元人民币)部分,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%;当月缴纳个人所得税在2000元人民币至4000元人民币(含4000元人民币)部分,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的80%;当月缴纳个人所得税在4000元人民币以上的部分,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的90%。
(2)公司在纳税申报且税金入库后次月,即可向园区招商部门申请将财政扶持部分予以兑现。
 
  大慧堂神州顺利办依托当地分支机构将提供一站式托管企业进驻霍尔果斯的所有事宜,包括注册公司、备案、刻章、银行开户、税务报到、
经营资质申请、税收优惠政策备案等。另外还可为企业提供财税代理、税收筹划、财税奖励申请服务,包括建账、财务记账、纳税申报、所得税汇算清缴、流转税奖励申请等专业财税服务,确保政府财政奖励,解决企业进驻霍尔果斯的后顾之忧。
  进驻霍尔果斯注册公司,详情请咨询大慧堂财税专家,电话:18607133777(微信同号)
 
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