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代理记账报税指南


[修改时间:2015/11/30 15:48:47  作者:管理员  浏览次数:3232]
 

代理记账报税指南


新公司何时开始记账报税?

 《中华人民共和国税收征收管理法》规定,在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记,当月建账,次月开始进行纳税申报。
 如:税务登记证取得日期登记的是2015年5月10日,那么企业要从五月份开始进行做账,等到六月份时需要进行纳税申报;报税征期是在1号至15号,如遇节假日往后顺延。
 
新公司可以不记账报税吗?

 记账报税,是企业在运营发展中必须要做的事情,通过做账可以反映出公司的财务情况。依照税收征管法及税务局的规定,新公司必须记账报税,否则,将受到以下影响:
 1、未按时限纳税申报,情节较轻的企业,除补缴税款外,税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款,如果超期更长,将还会加收滞纳金;对于情节严重的企业,税务机关将根据情节严重程度,处以相应的更高金额的罚款;
 2、长期不到税务登记机关纳税申报,税务登记机关将对该企业的税务登记证给予注销的处理;
 3、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录,进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

 
企业代理记账需要哪些资料?

公司可以自己请专职的财务人员进行记账报税,但大多数初创企业都会请一些专业大型的财务公司代理记账。企业代理记账主要需要提供以下材料:

1、企业开具的销售发票。
如果你的企业本月已开具了销售发票那就应该提供给代理记账公司做账报税,而且提供发票的时候应该跟你们公司的开票系统核对一下开票的信息,跟据开票系统的数据核对一下自己的原始单据一一核对,看一下有没有漏给的情况发生。

2、企业还要提供采购发票。
一个销售或生产的企业不管你卖什么产品,都应是你从别人那里买到这个产品或者生产出产品才可以销售。

3、企业应当提供每月公司的银行资料。
银行资料是有每月初至末的银行对账单,银行对账单上每笔业务发生的回单。
 
4、企业还应提供一些日常发生有关的费用票据。
如:工资表、办公室租金发票,物业管理费、办公费、电话费、差旅费、招待费等(收据不可以做账)。
 
关于零申报

企业在开办之初,一般当月没有营业税、增值税、所得税等,零申报并不是不报税,长期不申报会被税务划为黑户,要想恢复就比较繁琐。所以新企业需要零申报,就是把所要报的表零提交。关于零申报的需要注意的事项如下:

1、按照公司法的规定,停业超过6个月,工商部门有权吊销其营业执照。对于小规模纳税人零申报,税法没有明确规定。税法只规定按期正确申报,只要事实上是零,没有时间限制。而对于一般纳税人,税法明确规定新成立的企业报税最多可零申报6个月。
2、需要看当地税务局自己的规定,《所得税法》及《增值税暂行条例》都没有此项规定,实际情况,如果没有业务,就可以零申报。税法上没有明确规定。目前税务机关对连续多月零申报的企业要进行监管,会要求纳税人自查,说明情况。
3、没有具体时限,没收入只能零报的企业,如果以前一年都零申报的企业,年终时需填表做个说明,不过有的国税长期零申报就要按成本费用核定征收;连续零申报属于异常申报,会被专管员列入重点关注对象。
  
关于个体工商户记账报税

1、根据国家税务总局颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》规定,凡从事生产,经营并有固定生产,经营场所的个体工商户,都应依法设置,使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算、纳税申报。
2、对账证健全、核算准确的个体工商户,税务部门对其实行查账征收,需要在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关进行纳税申报。
3、对生产经营规模小又无建账能力的个体工商户,税务部门对其实行核定征收(定额征收、定率征收);核定征收可以不用建账,但是需要在报税期内提交收入数据进行纳税申报,如果没有销售收入的个体双定户,可以向税务机关申请储蓄扣税纳税方式,纳税人每月于纳税申报期限内在储蓄账户中存足款项,税务局会自动扣款。
4、个体工商户办理下来,默认为查账征收方式,如要更换征收方式,需自行到主管税务机关提交申请核定。


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